Definícia konečného užívateľa výhod (KÚV) je zakotvená v zákone č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu (ďalej ako „zákon o ochrane pred legalizáciou“).
Ako zistím, kto je konečný užívateľ výhod v mojej firme?
Konečným užívateľom výhod je každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu – podnikateľa alebo združenie majetku, a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú svoju činnosť alebo obchod.
Zákon o ochrane pred legalizáciou ďalej zakotvuje bližšiu špecifikáciu, kto je konečným užívateľom výhod v prípade obchodných spoločností, fyzickej osoby – podnikateľa, združenia majetku, zvereneckého fondu, ako aj kedy je konečným užívateľom výhod tichý spoločník. Nejde však o konečný výpočet a konečným užívateľom výhod môže byť aj iný subjekt, ktorý spĺňa základnú definíciu vyššie.
Potrebujete sa poradiť, kto je konečný užívateľ výhod (KÚV) vo Vašej spoločnosti? Radi Vám pomôžeme s identifikáciou KÚV, zápisom KÚV do obchodného registra alebo so zápisom do RPVS.
Prečo potrebujete vedieť, kto je konečný užívateľ výhod Vašej spoločnosti?
Podľa § 10a ods. 1 zákona o ochrane pred legalizáciou: „Právnická osoba, ktorá nie je subjektom verejnej správy a účelové združenie majetku bez právnej subjektivity sú povinné identifikovať svojho konečného užívateľa výhod a v listinnej podobe alebo v elektronickej podobe viesť a priebežne aktualizovať identifikačné údaje o konečnom užívateľovi výhod.“ Informácie o konečnom užívateľovi výhod sa vedú aj v obchodnom registri a v prípade zmien je potrebné podanie návrhu na zápis zmeny zapísaných údajov o konečných užívateľoch výhod do obchodného registra.
V prípade partnerov vereného sektora sa koneční užívatelia výhod zapisujú aj do Registra partnerov verejného sektora.
Okrem toho informáciu o tom, kto je konečný užívateľ výhod musia zisťovať aj povinné osoby v zmysle zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti, preto sa s otázkami na konečného užívateľa výhod môžete stretnúť aj v banke, poisťovni, realitnej kancelárii u finančného poradcu a podobne.
Nesprávna alebo neúplná identifikácia o konečnom užívateľovu výhod môže viesť k uloženiu pokuty, pozastaveniu transakcie zo strany povinnej osoby (napr. banky) alebo u partnera verejného sektora k výmazu z registra partnerov verejného sektora a v niektorých prípadoch aj k reputačným škodám.
Konečný užívateľ výhod obchodnej spoločnosti okrem k. s. a v. o. s.
V prípade právnickej osoby inej ako je komanditná spoločnosť, verejná obchodná spoločnosť a združenie majetku, ktorá nie je emitentom cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu podliehajúcim požiadavkám na uverejňovanie informácií podľa zákona o cenných papieroch (alebo rovnocenného právneho predpisu členského štátu EÚ, EHP alebo rovnocenných medzinárodných noriem,) konečným užívateľom výhod je každá fyzická osoba, ktorá:
- má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v právnickej osobe alebo na jej základnom imaní vrátane akcií na doručiteľa,
- má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán v právnickej osobe alebo akéhokoľvek ich člena,
- ovláda právnickú osobu iným spôsobom, ako je uvedené v prvom a druhom bode,
- má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby alebo z inej jej činnosti.
Konečný užívateľ výhod v komanditnej spoločnosti a verejnej obchodnej spoločnosti
Konečným užívateľom výhod v komanditnej spoločnosti a verejnej obchodnej spoločnosti je spoločník alebo fyzická osoba, ktorá priamo alebo nepriamo prostredníctvom vlastníckeho podielu alebo iným spôsobom ovláda spoločníka, ktorý je právnickou osobou.
Kto je konečným užívateľom výhod v prípade fyzickej osoby – podnikateľa?
V prípade fyzickej osoby – podnikateľa (napr. živnostník, samostatne hospodáriaci roľník, advokát a i.) je konečným užívateľom výhod fyzická osoba, ktorá má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania fyzickej osoby – podnikateľa alebo z inej jej činnosti.
Konečný užívateľ výhod združenia majetku
Konečným užívateľom výhod združenia majetku je fyzická osoba, ktorá je:
- zakladateľom alebo zriaďovateľom združenia majetku; ak je zakladateľom alebo zriaďovateľom právnická osoba, tak konečný užívateľ výhod tejto právnickej osoby,
- má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán združenia majetku alebo ich člena alebo je členom orgánu, ktorý má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať tieto orgány alebo ich člena,
- je štatutárnym orgánom, riadiacim orgánom, dozorným orgánom, kontrolným orgánom alebo členom týchto orgánov,
- je príjemcom najmenej 25 % prostriedkov, ktoré poskytuje združenie majetku, ak boli určení budúci príjemcovia týchto prostriedkov; ak sú budúci príjemcovia určení podľa charakteristiky, určuje sa táto charakteristika, pričom konečnými užívateľmi výhod sa stávajú okamihom ich identifikácie alebo určenia a ak neboli určení budúci príjemcovia prostriedkov združenia majetku, za konečného užívateľa výhod sa považuje okruh osôb, ktoré majú významný prospech zo založenia alebo pôsobenia združenia majetku,
- je vymenovaná na zastupovanie a ochranu záujmov príjemcov združenia majetku (tzv. protektor).
Konečný užívateľ výhod zvereneckého fondu
Konečným užívateľov výhod v súvislosti so zvereneckým fondom zriadeným podľa práva iného štátu alebo obdobnou právnou štruktúrou založenou podľa práva iného štátu je fyzická osoba, ktorá:
- je zriaďovateľom zahraničného zvereneckého fondu,
- je správcom zahraničného zvereneckého fondu,
- je osobou vykonávajúcou dohľad nad správou zahraničného zvereneckého fondu, ak je určená,
- je príjemcom prostriedkov zo zahraničného zvereneckého fondu; ak ešte nebol určený budúci príjemca prostriedkov, okruh osôb, ktoré majú významný prospech zo založenia alebo pôsobenia zahraničného zvereneckého fondu,
- vykonáva skutočnú kontrolu nad majetkom zvereným zahraničnému zvereneckému fondu prostredníctvom priameho alebo nepriameho vlastníctva alebo inými prostriedkami a nie je uvedená v predchádzajúcich bodoch.
Tichý spoločník ako konečný užívateľ výhod
Ak ide o tichého spoločníka na základe zmluvy o tichom spoločenstve, konečným užívateľom výhod je fyzická osoba, ktorá má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby, v ktorej je tichým spoločníkom.
Zmluva o tichom spoločenstve je upravená v § 673 a nasl. Obchodného zákonníka.
Vrcholový manažment
Ak žiadna fyzická osoba nespĺňa kritériá uvedené vyššie, za konečných užívateľov výhod u tejto osoby sa považujú členovia jej vrcholového manažmentu; za člena vrcholového manažmentu sa považuje štatutárny orgán alebo členovia štatutárneho orgánu.
Takýmto spôsobom sa určuje konečný užívateľ výhod napr. v prípade akciových spoločností obchodovateľných na burze.
Splnenie kritérií spoločne s inou osobou
Konečným užívateľom výhod je aj fyzická osoba, ktorá sama nespĺňa kritériá na to, aby bola konečným užívateľom výhod, avšak spoločne s inou osobou konajúcou s ňou v zhode alebo spoločným postupom spĺňa aspoň niektoré z týchto kritérií.
Identifikácia konečného užívateľa výhod je zákonnou povinnosťou s praktickými dôsledkami. Odporúčame zabezpečiť jej správne vedenie a aktualizáciu. V prípade potreby nás neváhajte kontaktovať.
Čo pre Vás môžeme urobiť?
- Komplexné právne poradenstvo v oblasti ochrany pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti – konzultácie, právne stanoviská, zastupovanie v konaniach
- Neviete, kto je vo Vašej spoločnosti konečný užívateľ výhod? Dohodnite si s nami konzultáciu.
- Zápis zmien konečného užívateľa výhod do obchodného registra
- Zápis do Registra partnerov verejného sektora (RPVS).
- Vypracujeme AML dokumentáciu pre Vašu spoločnosť.
- Budeme Vás zastupovať v prípade kontroly zo strany Finančnej spravodajskej jednotky.
Nenašli ste v článku informáciu, ktorú ste hľadali? Napíšte nám na office@lidaybasaryova.sk.