15.01.2025 nadobudla účinnosť novela zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej ako „AML zákon“). Vybrané zmeny sme pre vás zhrnuli v tomto článku.
V súvislosti so zmenami právnej úpravy budú u povinných osôb povinné aktualizácie Programu vlastnej činnosti na ochranu pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu a prípadne aj ďalších interných dokumentov. S aktualizáciou vám radi pomôžeme. Ozvite sa nám.
- Kedy je podnikateľský poradca povinnou osobou podľa AML zákona?
- Ako postupujeme pri zápise do RPVS?
- Falošné investície a zneužitie AML – nestaňte sa obeťou podvodu
Poskytovatelia služieb kryptoaktív ako povinné osoby
Medzi povinné osoby boli zaradení poskytovatelia služieb kryptoaktív. Doteraz medzi povinné osoby patrili poskytovatelia služieb peňaženky virtuálnej meny a poskytovateľov služieb zmenárne virtuálnej meny.
Novinkou je aj samotné zavedenie nového pojmu „ kryptoaktíva“ do AML zákona. Pojem kryptoaktíva nahradil doteraz používaný pojem virtuálna mena.
Doplnenie definície konečného užívateľa výhod
Koneční užívatelia výhod združenia majetku sa rozšírili aj o tzv. protektora. Protektorom je osoba, ktorá je vymenovaná na zastupovanie a ochranu záujmov príjemcov združenia majetku.
Pribudlo aj vymedzenie konečného užívateľa výhod v prípade tzv. zvereneckého fondu. Konečným užívateľov výhod v súvislosti so zvereneckým fondom zriadeným podľa práva iného štátu alebo obdobnou právnou štruktúrou založenou podľa práva iného štátu je fyzická osoba, ktorá:
- je zriaďovateľom zahraničného zvereneckého fondu,
- je správcom zahraničného zvereneckého fondu,
- je osobou vykonávajúcou dohľad nad správou zahraničného zvereneckého fondu, ak je určená,
- je príjemcom prostriedkov zo zahraničného zvereneckého fondu; ak ešte nebol určený budúci príjemca prostriedkov, okruh osôb, ktoré majú významný prospech zo založenia alebo pôsobenia zahraničného zvereneckého fondu,
- vykonáva skutočnú kontrolu nad majetkom zvereným zahraničnému zvereneckému fondu prostredníctvom priameho alebo nepriameho vlastníctva alebo inými prostriedkami a nie je uvedená v predchádzajúcich bodoch.
Novela AML zákona spresnila aj právnu úpravu konečného užívateľa výhod v prípade komanditných spoločností a verejných obchodných spoločností. Konečným užívateľov výhod v týchto spoločnostiach je spoločník alebo fyzická osoba, ktorá priamo alebo nepriamo prostredníctvom vlastníckeho podielu alebo iným spôsobom ovláda spoločníka, ktorý je právnickou osobou.
Pribudlo aj identifikovanie konečného užívateľa výhod v prípade tzv. tichého spoločníka. Ak ide o tichého spoločníka na základe zmluvy o tichom spoločenstve, konečným užívateľom výhod je fyzická osoba, ktorá má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby, v ktorej je tichým spoločníkom.
Zmeny v opatreniach starostlivosti vo vzťahu ku klientovi
Do zákona pribudla povinnosť rozlišovať pri identifikácii klientov adresu sídla od adresy skutočného miesta podnikania.
Novela pre povinné osoby pridala aj povinnosť overenia platnosti a rozsahu oprávnenia na zastupovanie. Povinné osoby sú tak povinné overiť, či osoby konajúce v mene niekoho iného, sú nato oprávnené.
Novela uložila sa povinnosť konečnému užívateľovi výhod poskytnúť subjektu, v ktorom zastáva postavenie konečného užívateľa výhod súčinnosť pri plnení si povinnosti identifikovať svojho konečného užívateľa výhod.