Zahraničné spoločnosti, ktoré sa uchádzajú o slovenskú verejnú zákazku, čerpajú prostriedky z eurofondov alebo majú vo svojej vlastníckej štruktúre zahraničný prvok, narážajú pri zápise do Register of Public Sector Partners (RPVS) na iné prekážky než čisto tuzemské spoločnosti. Namiesto jednoduchého overenia slovenského spoločníka v obchodnom registri je potrebné pracovať so zahraničnými verejnými listinami, apostilami, úradnými prekladmi a niekedy aj s viacvrstvovými holdingovými či trustovými štruktúrami.
Riešite zápis zahraničnej spoločnosti alebo zahraničnej vlastníckej štruktúry do RPVS? Radi Vám s tým pomôžeme. Contact us..
Tento článok sa venuje výlučne týmto zahraničným špecifikám. Základnú definíciu konečného užívateľa výhod (KUV) a kritériá jeho určenia podľa § 6a zákona č. 297/2008 Z. z. nájdete v samostatnom článku – Kto je konečný užívateľ výhod (KUV)? Podrobný prehľad cien a faktorov, ktoré cenu ovplyvňujú, nájdete v článku How much does registration in the RPVS cost?
Kedy sa RPVS týka zahraničného subjektu
Zahraničný prvok sa v praxi objavuje v dvoch odlišných situáciách, ktoré je potrebné rozlišovať už na začiatku – od toho sa odvíja aj rozsah dokumentácie, ktorú bude oprávnená osoba potrebovať.
1. Samotný partner verejného sektora je zahraničný subjekt
Do RPVS sa zapisuje akýkoľvek zahraničný subjekt (fyzická aj právnická osoba) ak uzatvára zmluvu so subjektom slovenského verejného sektora alebo prijíma plnenie z verejných zdrojov SR nad zákonom stanovený limit. V praxi ide najmä o:
- cezhraničných dodávateľov v tendroch vo verejnom obstarávaní,
- príjemcov eurofondových grantov so sídlom mimo SR,
- zahraničných subdodávateľov v rámci verejných zákaziek.
2. Slovenský partner verejného sektora so zahraničným prvkom vo vlastníckej štruktúre
Partnerom verejného sektora je slovenský subjekt (najčastejšie obchodná spoločnosť), ktorej spoločníkom, akcionárom alebo materskou spoločnosťou je zahraničná právnická osoba, prípadne je vo vlastníckej štruktúre zapojený trust. V tomto prípade sa síce zapisuje slovenský subjekt, ale identifikácia konečného užívateľa výhod sa musí prejsť až k fyzickej osobe, ktorá reálne ovláda celý reťazec.
Identifikácia konečného užívateľa výhod v zahraničnej štruktúre
Identifikácia KUV pri zahraničnom prvku je administratívne aj právne najnáročnejšou časťou celého zápisu. Oprávnená osoba musí preveriť celý vlastnícky reťazec, nielen priameho zahraničného spoločníka slovenského subjektu. V praxi to znamená overiť:
- vlastnícku štruktúru zahraničnej spoločnosti, kto sú jej akcionári alebo spoločníci a aké podiely vlastnia,
- reťazec materských spoločností – pri viacvrstvových (pyramídových) štruktúrach môže byť skutočný konečný užívateľ výhod až na vrchole reťazca, niekoľko úrovní nad slovenským partnerom verejného sektora,
- údaje z verejných registrov v krajine pôvodu – napr. Companies House (Spojené kráľovstvo), Handelsregister/HRB (Nemecko), KBO (Belgicko), KvK (Holandsko), Sirene (Francúzsko) alebo Zefix (Švajčiarsko),
- registre konečných užívateľov výhod (beneficial ownership registre) vedené v členských štátoch EÚ na základe 5. AML smernice,
- akcionárske dohody alebo trustové štruktúry, ktoré môžu ovplyvňovať skutočnú kontrolu nad spoločnosťou nad rámec formálnych podielov.
Rovnako ako pri tuzemských štruktúrach platí, že sa preveruje aj možné konanie v zhode alebo spoločným postupom viacerých zahraničných osôb – ak spolu prekročia rozhodný podiel alebo vplyv, musia byť ako KUV zapísané všetky.
Offshore jurisdikcie a trustové štruktúry
Pri offshore jurisdikciách (napr. Kajmanie ostrovy, Britské Panenské ostrovy, Panama, Bahamy) je identifikácia konečného užívateľa výhod výrazne náročnejšia – tamojšie registre majú obmedzenú transparentnosť. Verejne dostupné údaje o skutočných vlastníkoch často chýbajú. Oprávnená osoba je v takom prípade odkázaná hlavne na dokumenty priamo od klienta, notársky overené vyhlásenia a doplňujúcu dokumentáciu preukazujúcu vlastníctvo.
Pri trustových štruktúrach sa identifikácia a overenie identifikácie neobmedzuje na jednu osobu – overuje sa postavenie správcu trustu (trustee), oprávnených osôb (beneficiaries), zakladateľa (settlor) aj prípadného protectora, keďže ktokoľvek z nich môže napĺňať definíciu konečného užívateľa výhod v závislosti od rozsahu jeho práv a vplyvu.
Kto môže vystupovať ako oprávnená osoba pri zahraničnom partnerovi
Zápis do RPVS vykonáva vždy len oprávnená osoba (advokát, notár, banka, audítor alebo daňový poradca). Zahraničná spoločnosť si teda zápis nemôže zabezpečiť sama, ale vždy potrebuje oprávnenú osobu. Bližšie informácie k postaveniu a povinnostiam oprávnenej osoby nájdete v našich článkoch Oprávnená osoba v RPVS a Zmena oprávnenej osoby v RPVS.
Priebeh a časový rámec zápisu subjektu so zahraničným prvkom do RPVS
Formálne registrujúci orgán (Okresný súd Žilina) rozhoduje o návrhu na zápis do piatich pracovných dní od jeho doručenia. Pri zahraničnom prvku je však reálnym limitujúcim faktorom čas potrebný na:
- vyžiadanie výpisov a certifikátov zo zahraničného registra,
- obstaranie apostily alebo superlegalizácie (v prípade potreby),
- vyhotovenie (v niektorých prípadoch úradného) prekladu do slovenčiny (ak je potrebný),
- samotnú analýzu vlastníckej a riadiacej štruktúry a vypracovanie verifikačného dokumentu.
Keďže zápis do RPVS je spravidla potrebné mať hotový ešte pred uzatvorením zmluvy s verejným sektorom (v niektorých prípadoch už pred predložením ponuky vo verejnom obstarávaní), odporúčame začať s prípravou podkladov v predstihu. Ideálne hneď po tom, ako je zrejmé, že sa o verejnú zákazku alebo eurofondový grant budete uchádzať.
Najčastejšie chyby zahraničných spoločností pri zápise do RPVS
- Identifikácia iba priameho zahraničného spoločníka bez preverenia celého reťazca materských spoločností.
- Prehliadnutie konania v zhode medzi zahraničnými spoločníkmi, ktorí spolu prekračujú rozhodný podiel.
- Podcenenie času potrebného na obstaranie dokladov zo zahraničia, najmä z jurisdikcií mimo EÚ.
Zhrnutie: čo si pripraviť vopred
- Prehľad celej vlastníckej štruktúry vrátane všetkých materských spoločností, ich sídiel a registrujúcich orgánov.
- Identifikačné údaje všetkých fyzických osôb v reťazci, ktoré môžu spĺňať kritériá konečného užívateľa výhod a politicky exponovanej osoby.
- Pri trustoch – identifikáciu trustee, beneficiaries, settlora a prípadného protectora.
- Ďalšie podklady, ktoré vám odporučíme individuálne podľa konkrétnych okolností.
- Dostatočnú časovú rezervu pred plánovaným uzatvorením zmluvy s verejným sektorom.
Riešite zápis zahraničnej spoločnosti alebo zahraničnej vlastníckej štruktúry do RPVS? Radi Vám s tým pomôžeme. Napíšte nám na office@lidaybasaryova.sk alebo cez kontaktný formulár – pripravíme vám nezáväzný návrh postupu a zoznam podkladov na mieru vašej štruktúry.